รายการลดหย่อนภาษี ปี 2567 (ใช้ยื่นภาษีต้นปี 68)
ค่าลดหย่อน เป็นสิทธิประโยชน์ทางภาษีอย่างหนึ่งที่กฎหมายกำหนดไว้ให้สามารถนำไปหักออกจากเงินได้หลังจากที่หักค่าใช้จ่ายแล้วจะช่วยทำให้เราเสียภาษีน้อยลงหรืออาจจะไม่เสียภาษีเลยก็สามารถทำได้เช่นกัน ซึ่งรายการลดหย่อนภาษีจะมีการเปลี่ยนแปลงและอัปเดตทุก ๆ ปี โดยรายการลดหย่อนภาษีปี 2567 นี้แบ่งเป็น 5 กลุ่มหลัก ๆ ดังนี้.
ค่าลดหย่อนภาษีส่วนตัวและครอบครัว
- ลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท
- คู่สมรส (จดทะเบียนสมรส – ไม่มีรายได้) 60,000 บาท
- บุตร คนละ 30,000 บาท หากเป็นบุตรชอบด้วยกฎหมาย สามารถหักลดหย่อนได้ไม่จำกัดจำนวนคน แต่ถ้าเป็นบุตรบุญธรรม สามารถหักลดหย่อนได้ไม่เกิน 3 คน โดยมีเงื่อนไขดังนี้
- อายุไม่เกิน 20 ปี
- ถ้าอายุ 21 – 25 ปี ต้องศึกษาอยู่ในระดับ ปวส. ขึ้นไป
- บุตรมีเงินได้ไม่ถึง 30,000 บาทต่อปี (ยกเว้นกรณีเงินปันผล)
- บุตรคนที่ 2 ขึ้นไป เกิดตั้งแต่ปี พ.ศ. 2561 เป็นต้นไป คนละ 60,000 บาท
- ค่าฝากครรภ์และคลอดบุตร หักลดหย่อนได้ตามจริง แต่ไม่เกิน 60,000 บาท
- ค่าดูแลเลี้ยงดูพ่อแม่ที่มีอายุ 60 ปีขึ้นไป คนละ 30,000 บาท โดยพ่อแม่ต้องมีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาทต่อปี และสามารถหักลดหย่อนสำหรับพ่อแม่ของคู่สมรสได้อีกคนละ 30,000 บาท
- ค่าอุปการะเลี้ยงดูคนพิการหรือคนทุพพลภาพ คนละ 60,000 บาท โดยผู้พิการต้องมีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาทต่อปี และมีบัตรประจำตัวคนพิการ
ค่าลดหย่อนภาษีกลุ่มกระตุ้นเศรษฐกิจ
1. ดอกเบี้ยบ้าน ลดหย่อนได้ตามจริงแต่ไม่เกิน 100,000 บาท
- เป็นดอกเบี้ยจากเงินกู้เพื่อซื้อบ้าน คอนโดมิเนียม หรือที่อยู่อาศัย โดยเราต้องอาศัยในบ้านหลังนี้ด้วย
- ต้องเป็นการกู้เพื่อซื้อหรือสร้างที่อยู่บนที่ดินของตัวเอง หรือกู้เพื่อซื้อคอนโดมิเนียม
- ต้องเป็นการกู้ยืมจากสถาบันการเงินภายในประเทศ
- หากมีการกู้สำหรับที่อยู่อาศัยมากกว่า 1 แห่ง สามารถรวมกันได้ แต่ต้องไม่เกิน 100,000 บาท
- กรณีกู้ร่วมกันหลายคน ให้แบ่งดอกเบี้ยคนละเท่า ๆ กัน
2. Easy E-Receipt 67 ไม่เกิน 50,000 บาท
สามารถนำค่าใช้จ่ายที่เกิดจากการซื้อของจากร้านค้าภายในประเทศระหว่างวันที่ 1 มกราคม – 15 กุมภาพันธ์ 2567 มาลดหย่อนภาษี 2567 ได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 50,000 บาท โดยอัตราการใช้สิทธิลดหย่อนภาษีจะเป็นไปตามฐานภาษีของแต่ละคน
3. เที่ยวเมืองรอง 2567 ไม่เกิน 15,000 บาท
นโยบายเที่ยวเมืองรอง ลดหย่อนภาษี 2567 คือ มาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจและการท่องเที่ยวในจังหวัดเมืองรอง 55 จังหวัด ระหว่างเดือนพฤษภาคม-พฤศจิกายน 2567 โดยสามารถนำค่าบริการท่องเที่ยว ค่าที่พักในเมืองรอง มาลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 15,000 บาท โดยมีรายละเอียดดังต่อไปนี
- ค่าบริการที่จ่ายให้แก่ผู้ประกอบธุรกิจนำเที่ยว (ไกด์, มัคคุเทศน์)
- ค่าที่พักในโรงแรม,ค่าที่พักโฮมสเตย์ไทย,ค่าที่พักในสถานที่พักที่ไม่เป็นโรงแรม ในจังหวัดเมืองรอง
- ใช้ใบกำกับภาษีแบบเต็มในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ผ่านระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice & e-Receipt) เป็นหลักฐานในการลดหย่อนภาษี
- เงื่อนไขทางภาษีเป็นไปตามที่กรมสรรพากรกำหนด
- สิทธิลดหย่อนภาษีสำหรับผู้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้น
4. สร้างบ้านใหม่ 2567-2568 ไม่เกิน 100,000 บาท (10,000 บาท ต่อค่าก่อสร้างทุก 1 ล้านบาท)
มาตรการสร้างบ้าน ลดหย่อนภาษี (มาตรการกระตุ้นอสังหาริมทรัพย์ 2567) ผู้ที่สร้างบ้านใหม่ในปี 2567 สามารถนำค่าใช้จ่ายในการก่อสร้างบ้านมาลดหย่อนภาษีได้ โดยมีเงื่อนไขดังต่อไปนี้
- ค่าจ้างก่อสร้างบ้านทุก ๆ 1 ล้านบาท นำไปลดหย่อนภาษีได้ 10,000 บาท (ค่าก่อสร้างบ้านสูงสุดต้องไม่เกิน 10 ล้านบาท)
- ใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 1 แสนบาท (เศษของ 1ล้านบาทให้ปัดลง)
- เฉพาะค่าจ้างก่อสร้างบ้านไม่เกิน 1 หลัง และสามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้ในปีที่ก่อสร้างเสร็จ
- ต้องเป็นค่าจ้างจ่ายจริง ตั้งแต่วันที่ 9 เมษายน 2567 – 31 ธันวาคม 2568 ตามสัญญาจ้างที่ได้เริ่มและดำเนินการในช่วงเวลาเดียวกัน
- สิทธิลดหย่อนภาษีสำหรับผู้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้น
- ผู้รับจ้างต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และสัญญาต้องชำระอากรแสตมป์เป็นตัวเงิน ผ่านอินเตอร์เน็ตกับกรมสรรพากร
ค่าลดหย่อนภาษีกลุ่มช่วยเหลือผู้ประสบภัย
1. ค่าซ่อมบ้าน ไม่เกิน 100,000 บาท
- หักลดหย่อนค่าซ่อมแชมบ้าน ที่จ่ายไประหว่างวันที่ 16 สิงหาคม 2567 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2567 ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่รวมกันทั้งหมดแล้วไม่เกิน 100,000 บาท
- ทั้งนี้ บ้านที่ได้รับความเสียหายต้องอยู่ในพื้นที่ที่ทางราชการประกาศให้เป็นเขตพื้นที่ประสบสาธารณภัยหรือเขตการให้ความช่วยเหลือผู้ประสบภัยพิบัติกรณีฉุกเฉิน
2. ค่าซ่อมรถ ไม่เกิน 30,000 บาท
- หักลดหย่อนค่าซ่อมแชมรถที่จ่ายไประหว่างวันที่ 16 สิงหาคม 2567 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2567 ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่รวมกันทั้งหมดแล้วไม่เกิน 30,000 บาท
- ทั้งนี้ รถที่ได้รับความเสียหายต้องอยู่ในพื้นที่ที่ทางราชการประกาศให้เป็นเขตพื้นที่ประสบสาธารณภัยหรือเขตการให้ความช่วยเหลือผู้ประสบภัยพิบัติกรณีฉุกเฉิน
หมายเหตุ สามารถเข้าไปตรวจสอบพื้นที่ที่ทางราชการประกาศให้เป็นเขตพื้นที่ประสบสาธารณภัยหรือเขตการให้ความช่วยเหลือผู้ประสบภัยพิบัติกรณีฉุกเฉินได้ที่เว็บไซต์ของกรมป้องกันและบรรเทาสาธารณภัย https://datacenter.disaster.go.th/datacenter/
ค่าลดหย่อนภาษีกลุ่มประกันและการลงทุน
1. สิทธิลดหย่อนภาษีเงินได้ ประเภทประกัน โดยรวมกันไม่เกิน 100,000 บาท
- ประกันชีวิตทั่วไป/สะสมทรัพย์ ไม่เกิน 100,000 บาท
- ประกันสุขภาพตัวเอง ไม่เกิน 25,000 บาท
2. สิทธิลดหย่อนภาษีเงินได้ ประเภทประกันอื่น
- ประกันสุขภาพพ่อแม่ ไม่เกิน 15,000 บาท
- ประกันชีวิตคู่สมรส (ไม่มีรายได้) ไม่เกิน 10,000 บาท
- ประกันสังคม ไม่เกิน 9,000 บาท
- ประกันบำนาญ 15% ของเงินได้ ไม่เกิน 200,000 บาท
3. สิทธิลดหย่อนภาษีเงินได้ ประเภทการลงทุน โดยรวมกันไม่เกิน 500,000 บาท
- เงินลงทุนวิสาหกิจเพื่อสังคม (Social Enterprise) ไม่เกิน 100,000 บาท
- กองทุน Thai ESG 30% ของเงินได้ ไม่เกิน 300,000 บาท
- กองทุน SSF 30% ของเงินได้ ไม่เกิน 200,000 บาท
- กองทุน RMF 30% ของเงินได้ ไม่เกิน 500,000 บาท
- กองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.) ไม่เกิน 30,000 บาท
- กองทุน PVD 15% ของค่าจ้าง ไม่เกิน 500,000 บาท
- กองทุนสงเคราะห์ครูฯ ไม่เกิน 500,000 บาท
- กบข. ไม่เกิน 500,000 บาท
ค่าลดหย่อนภาษีกลุ่มเงินบริจาค
1. กลุ่มการศึกษา สนับสนุนกีฬา มูลนิธิด้านการแพทย์ และการสาธารณสุข
- ลดหย่อนได้ 2 เท่าของเงินบริจาค แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน **สำหรับการบริจาคผ่านระบบ e-Donation เท่านั้น
2. บริจาคสถานพยาบาลของรัฐ
- ลดหย่อนได้ 2 เท่าของเงินบริจาค แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน
3. บริจาคทั่วไป
- เช่น มูลนิธิและองค์กรสาธารณกุศล
- ลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน
4. พรรคการเมือง
- ใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10,000 บาท