มาตรการ Easy E-Receipt (อีซี่ อี-รีซีท) คืออะไร
มาตรการ Easy E-Receipt โครงการลดหย่อนภาษีประจำปี 2568 ที่กรมสรรพากรกำหนดให้ผู้มีเงินบุคคลธรรมดา สามารถนำใบกำกับภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ หรือที่เรียกกันว่า e-Tax Invoice และ e-Receipt ของการซื้อสินค้าและบริการจากร้านค้าที่จดทะเบียนในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม เพื่อใช้ลดหย่อนภาษีในปีภาษี 2568 โดยจำนวนเงินสูงสุดที่สามารถนำมาลดหย่อนได้คือ 50,000 บาท จะไม่สามารถใช้ใบกำกับภาษีในรูปแบบกระดาษได้
กลุ่มเป้าหมาย
- ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้น แต่ไม่รวมห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล
เริ่มเมื่อไร
- ตั้งแต่วันที่ 16 มกราคม 2568 – 28 กุมภาพันธ์ 2568
การหักลดหย่อน แบ่งเป็น 2 ส่วน
(1) ซื้อสินค้าหรือรับบริการจากผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือจากผู้มิได้เป็นผู้ประกอบการ จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หักลดหย่อนได้ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 30,000 บาท
(2) หักลดหย่อนได้เพิ่มอีกตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 20,000 บาท ถ้า
(2.1) ซื้อสินค้าหนึ่งตำบลหนึ่งผลิตภัณฑ์(OTOP) ซึ่งลงทะเบียนกับกรมการพัฒนาชุมชนแล้ว
(2.2) ซื้อสินค้าหรือรับบริการจากวิสาหกิจชุมชนที่จดทะเบียนต่อกรมส่งเสริมการเกษตร
(2.3) ซื้อสินค้าหรือรับบริการจากวิสาหกิจเพื่อสังคมที่จดทะเบียนต่อสำนักงานส่งเสริมวิสาหกิจ เพื่อสังคม
หมายเหตุ : ค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการตามข้อ (1) รวมถึงค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการตามข้อ (2) ด้วย เช่น ซื้อสินค้า OTOP 50,000 บาท สามารถหักลดหย่อนได้ 50,000 บาท
เงื่อนไขก่อนใช้สิทธิ
- ซื้อสินค้าหรือรับบริการจากร้านค้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยต้องมี ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) แบบเต็มรูปเป็นหลักฐาน
- ซื้อสินค้าหรือรับบริการจากร้านค้าที่ไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องเป็นค่าซื้อสินค้า หรือบริการดังต่อไปนี้ และมี ใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt) เป็นหลักฐาน
- ค่าซื้อหนังสือ หนังสือพิมพ์ และนิตยสาร รวมถึงที่อยู่ในรูปของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ (E-BOOK)
- ค่าซื้อสินค้าหนึ่งตำบลหนึ่งผลิตภัณฑ์ (OTOP) ซึ่งเป็นสันค้าที่ได้ลงทะเบียนกับกรมการพัฒนาชุมชนแล้ว
- ค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการที่จ่ายให้แก่วิสาหกิจชุมชนที่ได้จดทะเบียนต่อกรมส่งเสริมการเกษตร
- ค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการที่จ่ายให้แก่วิสาหกิจเพื่อสังคมที่ได้จดทะเบียนต่อสำนักงานส่งเสริมวิสาหกิจเพื่อสังคม
- ผู้ซื้อสินค้าสังเกตร้านค้าที่มีสัญลักษณ์ Easy E-Receipt ควบคู่กับ e-Tax Invoice & e-Receipt
หลักฐานในการใช้สิทธิหักลดหย่อนภาษี
กรณีซื้อสินค้าจากผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
- ใบกำกับภาษีเต็มรูปในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ตามมาตรา 86/4 (ใบกำกับภาษีที่ระบุชื่อ ที่อยู่ ของผู้ซื้อสินค้าหรือบริการ) ที่ออกผ่านระบบ e-Tax Invoice & e-Receipt ของกรมสรรพากรเท่านั้น
กรณีซื้อสินค้าจากผู้ประกอบการไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
- ต้องมีหลักฐานใบรับในรูปแบบ ใบรับอิเล็กทรอนิกส์จากระบบ e-Tax Invoice & e-Receipt ของกรมสรรพากร ซึ่งมีรายการอย่างน้อยตาม มาตรา 105 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร พร้อมระบุชื่ นามสกุล และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร (เลข ประจำตัวประชาชน) ของผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการด้วย
หมายเหตุ กรณีซื้อสินค้าหรือบริการกับร้านค้าผู้ประกอบการที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ ซื้อได้ 3 ประเภท ได้แก่
- ค่าหนังสือ หนังสือพิมพ์ นิตยสาร
- ค่าบริการหนังสือ หนังสือพิมพ์ และนิตยสารที่อยู่ในรูปของข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบอินเทอร์เน็ต และ
- ค่าสินค้าหนึ่งตำบลหนึ่งผลิตภัณฑ์ ซึ่งเป็นสินค้าที่ได้ลงทะเบียนกับกรมการพัฒนาชุมชนแล้ว
วิธีขอใบกำกับภาษี/ใบรับอิเล็กทรอนิกส์จากร้านค้า
- หลังจากซื้อสินค้าแล้วให้แจ้งพนักงานว่าต้องการออกใบกำกับภาษีรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เพื่อนำไปลดหย่อนภาษี
- ให้ข้อมูลสำหรับการออกใบกำกับภาษีพร้อม Email กับพนักงานขาย
- รอรับใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปแบบ ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านทาง Email ของท่าน
- ขั้นตอนการขอใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ e-Tax Invoice & e-Receipt
- สำหรับลูกค้าที่ต้องการขอใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ e-Tax Invoice & e-Receipt หลังจากได้รับสินค้า หรือสั่งซื้อเรียบร้อยแล้ว ขั้นตอนการออกใบกำกับภาษี โปรดตรวจสอบรายละเอียดเพิ่มเติม ณ ร้านค้าที่ให้บริการ / เงื่อนไขเป็นไปตามที่บริษัทฯ กำหนด
- เมื่อไปซื้อสินค้า หรือ ใช้บริการ เพื่อจะใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีในโครงการ Easy E-Receipt แต่ไม่ได้รับใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ทางอีเมล จะทำอย่างไรดี
- โดยปกติแล้วผู้ซื้อสินค้าหรือบริการ จะได้รับใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์จากร้านค้าผ่านช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ เช่น e-mail Line SMS หรือแอปพลิเคชันของร้านค้า ซึ่งต้องเป็นร้านที่อยู่ในระบบ e-Tax Invoice & e-Receipt ของกรมสรรพากร
- แต่ในกรณีที่ไม่ได้รับใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ทางเมล หรือช่องทางอิเล็กทรอนิกส์อื่นๆ ภายในระยะเวลาตามที่ร้านค้าแจ้ง เบื้องต้นให้ตรวจดูอีเมลสแปม(spam mail) หรือกล่องข้อความขยะ (junk mail) อาจมีอีเมลใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ในนี้
- ถ้ายังไม่พบอีเมล สามารถติดต่อร้านค้าเพื่อดำเนินการส่งใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ให้อีกครั้ง
ข้อสังเกต : ควรตรวจสอบข้อมูลส่วนตัว เช่น เลขประจำตัวประชาชน , ชื่อ e-mail ,หมายเลขโทรศัพท์ ว่าถูกต้องหรือไม่ อาจเป็นเหตุให้ไม่ได้รับ e-mail ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์
ประเภทสินค้าและบริการที่ไม่เข้าร่วม
- ค่าซื้อสุรา เบียร์ และไวน์
- ค่าซื้อยาสูบ
- ค่าซื้อน้ำมัน ค่าซื้อก๊าซ และค่าบริการอัดประจุไฟฟ้าสำหรับเติมยานพาหนะ
- ค่าซื้อรถยนต์และรถจักรยานยนต์ตามกฎหมายว่าด้วยรถยนต์และค่าซื้อเรือ (ค่าซื้อจักรยานที่ติดเครื่องยนต์ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ เพราะตามกฎหมายว่าด้วยรถยนต์ จักรยานยนต์หมายความรวมถึงจักรยานที่ติดเครื่องยนต์ด้วย)
- ค่าสาธารณูปโภค ค่าน้ำประปา ค่าไฟฟ้า ค่าบริการสัญญาณโทรศัพท์ ค่าบริการสัญญาณอินเทอร์เน็ต
- ค่าบริการที่มีข้อตกลงการให้บริการและผู้รับบริการสามารถใช้บริการดังกล่าวนอกเหนือจากระยะเวลา ระหว่างวันที่ 16 มกราคม 2568 ถึงวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2568 เช่น ค่าสมาชิกต่าง ๆ
- ค่าเบี้ยประกันวินาศภัย
- ค่าบริการจัดนำเที่ยวที่จ่ายให้แก่ผู้ประกอบการธุรกิจนำเที่ยว
- ค่าที่พักในโรงแรม
- ค่าที่พักโฮมสเตย์ไทย
- ค่าที่พักที่ไม่เป็นโรงแรมตามกฎหมายว่าด้วยโรงแรม